Pensioensparen
- Waarom zou ik aan pensioensparen doen?
- Waar kan ik aan pensioensparen doen?
- Tussen welke soorten pensioenspaarformules kan ik kiezen?
- Aan welke voorwaarden moet ik voldoen om recht te hebben op de belastingvermindering voor pensioensparen?
- In welke gevallen kunt u de belastingvermindering voor pensioensparen niet of niet optimaal genieten?
- Mag ik in eenzelfde jaar verschillende pensioenspaarrekeningen of pensioenspaarverzekeringen openen/aangaan?
- Wat is het maximaal bedrag dat voor belastingvermindering in aanmerking komt?
- Wanneer kan ik stortingen doen?
- Hoeveel bedraagt de verschuldigde belasting wanneer ik het gespaarde bedrag wil opvragen?
- Wat is de taks op het langetermijnsparen?
- Kan ik de belastingvermindering voor pensioensparen nog krijgen op stortingen die ik heb verricht nadat de taks op het lange termijnsparen is toegepast op de reserves/tegoeden van mijn pensioenspaarverzekering of pensioen-spaarrekening?
- Waar kan ik terecht voor bijkomende inlichtingen?
Waarom zou ik aan pensioensparen doen?
Als u in het kader van het pensioensparen elk jaar een bedrag opzij legt, dan spaart u daarmee een aardig spaarpotje bijeen voor uw oude dag.
Bovendien geniet u jaarlijks, onder bepaalde voorwaarden, een belastingvermindering afhankelijk van het betaalde bedrag.
Waar kan ik aan pensioensparen doen?
U kunt aan pensioensparen doen bij het merendeel van de banken en verzekeringsmaatschappijen die op de Belgische markt actief zijn.
Tussen welke soorten pensioenspaarformules kan ik kiezen?
Er zijn 2 verschillende manieren om aan pensioensparen te doen:
- Kiest u voor een pensioenspaarverzekering bij een verzekeringsmaatschappij, dan kent u op voorhand het jaarlijks minimumrendement. Daarnaast maakt u kans op een winstdeelname maar die hangt af van de beleggingsresultaten van de verzekeraar.
- Kiest u voor een pensioenspaarrekening (bijvoorbeeld een pensioenspaarfonds bij een bank), dan krijgt u geen gegarandeerd minimumrendement. Een pensioenspaarfonds belegt immers in aandelen en obligaties en de winst hangt af van de beursevolutie. Op het einde van elk jaar wordt de balans opgemaakt.
Voor welk product u uiteindelijk best kiest, hangt af van verschillende factoren zoals uw leeftijd en uw risicoprofiel. Uw bank of verzekeringsmaatschappij geeft u zeker meer informatie.
Aan welke voorwaarden moet ik voldoen om recht te hebben op de belastingvermindering voor pensioensparen?
De betalingen voor het pensioensparen komen slechts voor belastingvermindering in aanmerking op voorwaarde dat:
- de spaarrekening is geopend of de spaarverzekering is aangegaan:
- door een rijksinwoner of een inwoner van een lidstaat van de Europese Economische Ruimte vanaf de leeftijd van 18 jaar en vóór de leeftijd van 65 jaar
- voor een looptijd van ten minste 10 jaar
- de voordelen bij het aangaan van het contract bedongen zijn:
- bij leven, ten gunste van uzelf
- bij overlijden:
- wanneer het spaarverzekeringscontract dient voor het wedersamenstellen of het waarborgen van een lening om een onroerend goed te verwerven of te behouden:
- ten belope van het verzekerde kapitaal dat dient voor het wedersamenstellen of het waarborgen van de lening, ten gunste van de personen die ingevolge het overlijden van de verzekerde de volle eigendom of het vruchtgebruik van dat onroerend goed verkrijgen;
- ten belope van het verzekerde kapitaal dat niet dient voor het wedersamenstellen of het waarborgen van de lening, ten gunste van de echtgenoot of van bloedverwanten tot de tweede graad van de belastingplichtige;
- in alle andere gevallen, ten gunste van de echtgenoot of van bloedverwanten tot de tweede graad van de belastingplichtige;
- wanneer het spaarverzekeringscontract dient voor het wedersamenstellen of het waarborgen van een lening om een onroerend goed te verwerven of te behouden:
Opgelet
De belastingplichtige moet het attest nr 281.60 van de instelling of onderneming waaraan de stortingen zijn verricht ter beschikking houden van de administratie.
In welke gevallen kunt u de belastingvermindering voor pensioensparen niet of niet optimaal genieten?
- De belastingvermindering voor pensioensparen wordt niet meer verleend met ingang van het jaar waarin:
- u de leeftijd van 65 jaar bereikt hebt
- de spaartegoeden, kapitalen of afkoopwaarden aan u zijn uitgekeerd vóór uw 65 jaar in omstandigheden die in principe aanleiding geven tot afzonderlijke belasting tegen de aanslagvoet van 10 of 16,5% (zie schema "Belastingstelsel van de uitkeringen inzake pensioensparen"), behalve indien de uitkering het gevolg is van uw overlijden. Wanneer een belastingplichtige overlijdt vóór het jaar waarin hij 65 jaar wordt, geven de betalingen die tijdens het jaar van overlijden vóór de overlijdensdatum zijn gedaan nog recht op de belastingvermindering voor het jaar van overlijden van de erflater.
- Wanneer u voor twee of meer spaarrekeningen of –verzekeringen betalingen heeft verricht tijdens hetzelfde belastbaar tijdperk, wordt de belastingvermindering slechts verleend voor de betaling voor één enkele rekening of verzekering, naar uw keuze.
- De belastingvermindering voor pensioensparen en de belastingvermindering voor verwerving van werkgeversaandelen mogen voor eenzelfde aanslagjaar niet gelijktijdig worden toegepast.
- Wanneer er geen verschuldigde belasting is waarop de belastingvermindering voor pensioensparen kan worden aangerekend of wanneer de verschuldigde belasting waarop de belastingvermindering voor pensioensparen wordt aangerekend ontoereikend is (bijv. omdat uw inkomen te laag is) zullen uw stortingen in het kader van het pensioensparen geen of geen maximaal fiscaal voordeel opleveren.
Mag ik in eenzelfde jaar verschillende pensioenspaarrekeningen of pensioenspaarverzekeringen openen/aangaan?
Neen, u mag in een belastbaar tijdperk slechts één spaarrekening openen of één spaarverzekering aangaan.
Wat is het maximaal bedrag dat voor belastingvermindering in aanmerking komt?
Voor het jaar 2010 is het bedrag dat voor belastingvermindering in aanmerking komt beperkt tot 870 euro. De belastingvermindering wordt berekend tegen een bijzondere gemiddelde aanslagvoet die minstens 30 % en hoogstens 40 % mag bedragen. Concreet betekent dit dat uw belastingvoordeel minimum 261 euro en maximum 348 euro bedraagt voor een storting van 870 euro.
Echtgenoten en wettelijk samenwonenden kunnen elk afzonderlijk aanspraak maken op dat maximumbedrag, op voorwaarde dat zij elk houder zijn van een (collectieve of individuele) spaarrekening of van een spaarverzekering.
Wanneer kan ik stortingen doen?
Voor de belastingvermindering wordt rekening gehouden met de bedragen die u tussen 1 januari en 31 december daadwerkelijk hebt gestort in het kader van het pensioensparen. U kunt het bedrag in één keer storten, maar u kunt bijvoorbeeld ook elke maand een deel betalen.
Het totaal van alle bedragen die u tot 31/12/2010 heeft gestort, wordt in rekening gebracht voor de belastingvermindering van het fiscale aanslagjaar 2011 (inkomsten 2010).
Hoeveel bedraagt de verschuldigde belasting wanneer ik het gespaarde bedrag wil opvragen?
Voor het antwoord op deze vraag raden wij u aan om het schema "Belastingstelsel van de uitkeringen inzake pensioensparen" te raadplegen.
Wat is de taks op het langetermijnsparen?
De inning van de directe belasting op sommige pensioenspaaruitkeringen is vervangen door een indirecte taks die in principe wordt geheven op het ogenblik dat u de leeftijd van 60 jaar hebt bereikt, zelfs wanneer er op dat moment geen effectieve uitkering is.
Deze indirecte taks wordt ook wel de taks op het langetermijnsparen genoemd. Die taks wordt door de instelling die het pensioensparen voor u organiseert, ingehouden op de reserves/tegoeden die u inmiddels heeft aangelegd met uw pensioenspaarverzekering of pensioenspaarrekening.
De inhouding van de taks op het langetermijnsparen is de definitieve belasting die u verschuldigd bent op de toekomstige uitkeringen van uw pensioensparen. Bij de effectieve inning van de tegoeden zal bijgevolg geen inkomstenbelasting meer worden geheven wanneer die taks is toegepast.
Kan ik de belastingvermindering voor pensioensparen nog krijgen op stortingen die ik heb verricht nadat de taks op het lange termijnsparen is toegepast op de reserves/tegoeden van mijn pensioenspaarverzekering of pensioen-spaarrekening?
Wanneer een pensioenspaarverzekering of een pensioenspaarrekening aanleiding heeft gegeven tot de vestiging van een taks op het langetermijnsparen op de leeftijd van 60 jaar (zie schema "Belastingstelsel van de uitkeringen inzake pensioensparen"), komen de premies of betalingen die worden gestort of gedaan na de heffing van die indirecte taks (dus de premies gestort vanaf de leeftijd van 60 jaar tot en met 64 jaar) verder in aanmerking voor belastingvermindering zonder dat die bij de uitkering van het kapitaal of de tegoeden nog worden belast.
Waar kan ik terecht voor bijkomende inlichtingen?
Voor meer inlichtingen over de belastingvermindering voor pensioensparen kunt u terecht bij het contactcenter van de Federale Overheidsdienst Financiën op het nummer 0257/257 57.
